Статус корпоративного налога во фризонах ОАЭ
Министерство финансов ОАЭ ввело корпоративный налог со ставкой 9 процентов. Компании в свободных экономических зонах сохраняют право на нулевую ставку. Для этого бизнес должен получить статус квалифицированного резидента фризоны (Qualifying Free Zone Person). Государство отменило автоматические налоговые каникулы. Владельцы бизнеса обязаны доказывать свое право на льготы ежегодно.
Условия получения нулевой ставки
Федеральная налоговая служба (FTA) устанавливает жесткие критерии для резидентов СЭЗ. Выполнять эти требования необходимо одновременно. Отсутствие хотя бы одного пункта переводит компанию на стандартную ставку 9 процентов.
- Поддержание адекватного экономического присутствия (Economic Substance) в ОАЭ.
- Получение исключительно квалифицированного дохода (Qualifying Income).
- Соблюдение правил трансфертного ценообразования (Transfer Pricing).
- Подготовка и сдача аудированной финансовой отчетности.
Потеря статуса квалифицированного резидента лишает компанию льгот на пять лет. Бизнес автоматически переходит на ставку 9 процентов на весь мировой доход без права апелляции.
Квалифицированный и неквалифицированный доход
Закон разделяет финансовые операции компаний на категории. Транзакции с другими резидентами фризон облагаются по ставке 0 процентов всегда. Сделки с материковыми компаниями (Mainland) или иностранными контрагентами требуют анализа конкретного вида деятельности. FTA выпустила закрытый список разрешенных направлений.
Разрешенные и запрещенные виды деятельности
| Направление бизнеса | Налоговая ставка |
| Производство и обработка товаров | 0 процентов |
| Удержание акций и ценных бумаг | 0 процентов |
| Логистические услуги | 0 процентов |
| Торговля с физическими лицами (B2C) | 9 процентов |
| Операции с недвижимостью | 9 процентов |
Правило De Minimis
Компания может получать небольшой неквалифицированный доход без потери статуса. Налоговая служба установила четкий лимит. Доля неквалифицированного дохода не должна превышать 5 процентов от общей выручки или 5 миллионов дирхамов в год. FTA учитывает наименьшую из этих двух сумм. Превышение лимита даже на один дирхам разрушает налоговую защиту всей компании.
Порядок действий для владельцев бизнеса
Нулевая ставка требует строгого документального подтверждения. Предприниматели обязаны перестроить внутренние процессы своих компаний. Оставление бизнеса на самотек приведет к штрафам.
- Зарегистрируйте компанию в налоговой системе EmaraTax и получите TRN.
- Организуйте ведение бухгалтерского учета по стандартам МСФО (IFRS).
- Наймите лицензированного в ОАЭ аудитора для проверки годовой отчетности.
- Подготовьте документацию по сделкам со связанными сторонами.
Регистрация в налоговой системе обязательна для абсолютно всех компаний во фризонах. Отсутствие прибыли или ведение спящего бизнеса не освобождает от постановки на учет.
Контроль и штрафы со стороны FTA
Налоговая служба тщательно проверяет отчетность и фактическое присутствие бизнеса. Нарушение сроков регистрации влечет штраф в 10 000 дирхамов. Ошибки в налоговой декларации обойдутся в дополнительные пени. Ведение бизнеса исключительно на бумаге больше не работает. Компаниям нужны реальные офисы, профильные сотрудники и достаточные операционные расходы внутри выбранной фризоны. Государство требует прозрачности каждой транзакции.
