Что такое Economic Substance Regulations в ОАЭ
Министерство финансов ОАЭ контролирует реальность бизнеса через правила экономического присутствия. Регистрации юридического лица больше недостаточно. Компании обязаны доказывать ведение фактической деятельности внутри страны. Налоговая служба проверяет наличие адекватного офиса и квалифицированного персонала. Фиктивные структуры получают штрафы и лишаются лицензий.
Виды деятельности под контролем ESR
Закон делит бизнес на категории. Отчитываться о присутствии обязаны компании, которые получают доход от профильной деятельности. Федеральная налоговая служба проверяет следующие сектора:
- Банковский бизнес.
- Страхование.
- Управление инвестиционными фондами.
- Финансовый лизинг.
- Управление штаб-квартирами.
- Холдинговая деятельность.
- Защита интеллектуальной собственности.
- Дистрибуция и сервисные центры.
Критерии адекватного офисного пространства
Закон не фиксирует точный метраж помещений. Размер офиса зависит от специфики бизнеса. Холдингу хватает компактного кабинета для хранения документов. Дистрибьютор обязан арендовать склад и рабочие места для менеджеров. Налоговые инспекторы оценивают соразмерность помещения объему выручки.
Подходит ли формат Flexi-desk
Предприниматели часто покупают виртуальные рабочие места ради экономии. Этот подход создает высокие риски. Flexi-desk закрывает требования ESR только для пассивных холдингов. Остальным видам бизнеса требуется физическое выделенное помещение.
Инспекторы FTA регулярно выезжают по адресам регистрации. Налоговая служба аннулирует тест на присутствие, если находит пустой стол в коворкинге вместо работающей команды.
Требования к персоналу и руководству
Штат компании должен соответствовать количеству контрактов и размеру прибыли. Руководители обязаны принимать ключевые решения на территории Эмиратов. Управление бизнесом по доверенности из другой страны нарушает закон.
Федеральная налоговая служба предъявляет к персоналу строгие критерии:
- Наличие профильного образования у сотрудников.
- Опыт работы в заявленной нише.
- Оформленные резидентские визы ОАЭ.
- Физическое присутствие менеджеров в офисе.
Правила аутсорсинга
Компании имеют право нанимать подрядчиков. Внешние исполнители обязаны находиться в ОАЭ. Руководитель бизнеса полностью контролирует работу аутсорсеров. Сторонняя команда не имеет права оказывать аналогичные услуги вашим прямым конкурентам в то же самое время. Вы несете ответственность за ошибки подрядчика перед Минфином.
Тест на ключевую деятельность (CIGA)
Закон требует выполнения главных функций, приносящих доход, внутри страны. Совет директоров обязан собираться в Эмиратах минимум один раз в год. Секретарь фиксирует решения в протоколе. Документы хранятся в локальном офисе компании. Проведение голосования через интернет из-за рубежа аннулирует результаты теста.
Штрафы за нарушение правил
Власти ОАЭ жестко наказывают нарушителей. Игнорирование требований приводит к блокировке корпоративных счетов. Регистраторы отказывают в продлении торговых лицензий.
| Вид нарушения | Размер штрафа (AED) |
|---|---|
| Непредоставление уведомления ESR | 20 000 |
| Провал теста на присутствие (первый год) | 50 000 |
| Провал теста на присутствие (второй год) | 400 000 |
| Предоставление ложной информации | 50 000 |
Министерство финансов ОАЭ автоматически передает данные о нарушителях в налоговые органы страны гражданства бенефициара. Провал теста в Эмиратах неминуемо спровоцирует проверку ваших активов со стороны ФНС России.
Готовьте доказательства работы заранее. Собирайте договоры аренды, зарплатные ведомости и протоколы собраний. Правильная подготовка исключает вопросы инспекторов и защищает бизнес от санкций.
