Статус налогового резидента
Граждане России сдают недвижимость за рубежом. ФНС требует уплаты налогов с этого дохода. Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ со всех мировых доходов. Утаивание информации грозит штрафами.
Налоговый резидент находится в России минимум 183 дня за календарный год. Статус фиксируется на 31 декабря. Резиденты декларируют доходы от иностранных источников. Нерезиденты платят налоги только с доходов внутри РФ. Сдача зарубежной квартиры нерезидентом не облагается российским налогом.
Ставки НДФЛ для доходов от зарубежной аренды
Ставка НДФЛ зависит от суммы годового дохода.
- 13 процентов при суммарном доходе до 5 миллионов рублей.
- 15 процентов с суммы превышения порога в 5 миллионов рублей.
Налог рассчитывается от общей суммы доходов. Арендная плата плюсуется к зарплате, дивидендам и процентам по вкладам.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Россия имеет договоры об избежании двойного налогообложения с десятками стран. Арендодатель платит налог в стране нахождения недвижимости. ФНС позволяет зачесть эту сумму при расчете российского НДФЛ.
Как работает зачет налогов
ФНС засчитывает уплаченные за рубежом суммы при соблюдении трех условий:
- Страна сохранила действующее СИДН с Россией.
- Арендодатель получил документальное подтверждение уплаты налога за рубежом.
- Налоговая ставка иностранного государства ниже российской.
Разницу собственник доплачивает в бюджет РФ. Налоговая служба не возвращает разницу при уплате за рубежом ставки выше 13 процентов.
Приостановка СИДН с недружественными странами
Президент РФ приостановил действие СИДН с недружественными странами. Список включает страны Европы, США, Японию. Владельцы недвижимости в этих государствах платят налог дважды. Зачесть иностранный налог больше нельзя.
Приостановка касается только налоговых льгот. Обмен финансовой информацией между ведомствами продолжается. ФНС видит зарубежные счета россиян.
Валютный контроль и получение арендных платежей
Получение арендной платы подчиняется законам о валютном регулировании. Собственники получают деньги двумя легальными способами:
- Зачисление на счет в иностранном банке.
- Перевод на счет в российском банке.
Владелец декларирует счет в зарубежном банке. Закон требует подать уведомление об открытии счета в течение 30 дней. Каждый год до 1 июня собственник подает отчет о движении средств. Зачисление денег на незадекларированные счета признается незаконной валютной операцией. Государство штрафует нарушителей на сумму от 20 до 40 процентов от размера операции.
Порядок декларирования и уплаты
Арендодатель рассчитывает налог сам. Налоговые агенты отсутствуют.
Шаги подачи отчетности:
- Пересчет иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ на день получения дохода.
- Заполнение декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.
- Прикрепление договора аренды и квитанций об уплате налогов за рубежом.
- Отправка документов до 30 апреля следующего года.
Собственник оплачивает начисленный налог до 15 июля. Просрочка влечет начисление пеней.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.