Российские налоговые резиденты платят НДФЛ со всех мировых доходов. Сдача зарубежной недвижимости приносит прибыль. Налоговый кодекс требует декларировать эти поступления. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) помогают законно снизить итоговый платеж.
Кто платит налог в России
Обязанность декларировать доход зависит от статуса резидента. Человек живет в стране 183 дня за календарный год. Закон признает его налоговым резидентом. Резиденты отдают государству 13% или 15% с доходов от иностранных источников.
Нерезиденты платят налоги только с доходов внутри России. Заработок от аренды квартиры в другой стране нерезидента не касается. Инспекция не требует отчитываться за такие поступления.
Механизм работы СИДН для рантье
СИДН разрешает зачесть налог из другой страны. Владелец недвижимости отчисляет процент по месту нахождения объекта. ФНС России учитывает эту сумму. Собственник доплачивает только разницу до российской ставки.
Наличие СИДН не отменяет подачу декларации 3-НДФЛ. Владелец обязан отправить отчет в налоговую даже при нулевой сумме к доплате.
Ставка НДФЛ в России равна 13% при доходе до 5 миллионов рублей в год. Свыше этой суммы ставка возрастает до 15%.
| Страна нахождения объекта | Уплаченный налог за рубежом | Доплата в России |
|---|---|---|
| Турция | 15% | 0% |
| ОАЭ | 0% | 13% |
| Грузия (нет СИДН) | 5% | 13% |
Приостановка соглашений с недружественными странами
Президент РФ в августе 2023 года подписал указ. Документ приостановил действие СИДН с 38 странами. Список включает США, страны Евросоюза, Великобританию, Японию.
Механизм зачета налогов для этих юрисдикций перестал работать. Владелец квартиры в Германии платит налог немецкой казне. Затем он переводит полные 13% или 15% в бюджет России.
Двойное налогообложение стало реальностью для владельцев недвижимости в недружественных странах. Легальных способов обойти это правило для физических лиц нет.
Порядок действий для зачета налога
Процедура зачета требует документального подтверждения. Налоговый инспектор должен увидеть факт перевода денег в иностранный бюджет.
- Получение дохода. Арендатор переводит деньги на зарубежный счет собственника.
- Уплата налога за рубежом. Владелец подает местную декларацию. Он оплачивает выставленный счет.
- Получение справки. Иностранное ведомство выдает официальный документ об уплате налога.
- Перевод документа. Сертифицированный лингвист переводит справку на русский язык. Нотариус заверяет бумагу.
- Подача 3-НДФЛ. Резидент отправляет декларацию в ФНС до 30 апреля следующего года. Он прикладывает нотариальный перевод справки.
Валютный контроль и зарубежные счета
Сдача недвижимости требует открытия иностранных банковских счетов. Государство строго контролирует движение капитала граждан.
- Уведомление об открытии. Резидент обязан сообщить инспекции об открытии счета за рубежом в течение 30 дней.
- Отчет о движении средств. Владелец счета подает форму ОДДС до 1 июня каждого года.
- Законность операций. Зачисление арендной платы на счета в странах без автообмена требует тщательной проверки ограничений валютного законодательства РФ.
Автоматический обмен информацией
ФНС получает данные о счетах россиян из 85 стран. Налоговая видит поступления от аренды автоматически. Сокрытие доходов грозит штрафами до 40% от утаенной суммы.
