Инвестор, который держит акции, облигации или ETF у иностранного брокера, обязан сам считать и платить НДФЛ с этих активов. Зарубежный брокер не выполняет функции налогового агента: не удерживает налог с дивидендов и купонов, не отчитывается перед российской ФНС и не подсказывает, как правильно закрыть отчётный год. Ошибка в расчёте курсовой разницы, пропущенный срок подачи 3-НДФЛ или скрытый счёт у брокера оборачиваются доначислениями и штрафом до 20% от суммы незаконной валютной операции. Мы берём весь цикл легализации инвестиционного дохода на себя — от аудита брокерских отчётов до защиты интересов клиента на камеральной проверке.
Кому и когда нужна услуга
Обращаться к юристу стоит в следующих ситуациях:
- у вас открыт счёт у иностранного брокера, по которому получены дивиденды или купонные выплаты;
- в отчётном году совершались сделки продажи ценных бумаг с прибылью или убытком;
- подходит срок подачи декларации 3-НДФЛ и отчёта о движении денежных средств (ОДДС);
- ФНС направила требование о пояснениях или назначила камеральную проверку;
- бумаги заблокированы санкционными ограничениями и нужна лицензия OFAC или европейского регулятора на разблокировку.
Что мы делаем
- Проводим правовой аудит брокерских отчётов в формате PDF или Excel за отчётный период.
- Рассчитываем налоговую базу по каждой сделке с учётом курсовых разниц ЦБ РФ и метода ФИФО.
- Определяем доступные налоговые вычеты и сальдируем убытки прошлых лет там, где это допускает законодательство.
- Формируем декларацию 3-НДФЛ и отчёт ОДДС, подаём пакет документов в ФНС.
- Представляем интересы клиента при камеральной проверке и оспариваем необоснованные штрафы.
- Готовим заявление на лицензию OFAC или европейского регулятора, если бумаги заблокированы санкциями.
Стоимость услуг
Стоимость зависит от количества сделок за отчётный год, числа юрисдикций и валют, в которых получены дивиденды и купоны, объёма правок в расчёте курсовых разниц и от того, заблокированы ли активы санкциями. Отдельно оценивается сложность защиты при камеральной проверке — тариф формируем после изучения брокерских отчётов и переписки с ФНС, если она уже велась.
Сроки
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным, поэтому расчёт налоговой базы и подготовку документов начинаем заранее. Камеральная проверка декларации по НК РФ длится до трёх месяцев — на этот срок мы сопровождаем клиента и готовим ответы на требования инспекции.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если бумаги не продавались, а только выросли в цене?
Нет. Налоговая база возникает только при фиксации прибыли — продаже актива или получении дивидендов и купонов. Перенос открытых позиций на следующий год не создаёт обязанности перед бюджетом.
Как учитывается курсовая разница при расчёте НДФЛ?
ФНС требует пересчитывать доходы и расходы в рубли по курсу Центробанка на дату сделки. Из-за ослабления рубля инвестор может получить рублёвую прибыль даже при валютном убытке — и обязан заплатить с неё НДФЛ.
Можно ли зачесть налог, удержанный иностранным брокером, в счёт НДФЛ в России?
Россия приостановила действие СИДН с недружественными государствами, поэтому зачесть 30%, удержанные, например, в США, больше нельзя. Владелец бумаг платит 13% или 15% НДФЛ в России со всей суммы брутто-дивиденда.
Что грозит за нераскрытый счёт у иностранного брокера?
Штраф достигает 20% от суммы незаконной валютной операции. ФНС получает данные об иностранных счетах через систему автоматического обмена налоговой информацией (CRS), поэтому скрыть счёт фактически невозможно.
Смотрите также
- 3-НДФЛ по зарубежным счетам: подготовка и подача декларации
- Юрист по налогам на дивиденды от иностранных компаний
- Мирное урегулирование спора с брокером: разблокировка ценных бумаг
- Консультация адвоката по автоматическому обмену налоговой информацией (CRS)
- Валютный контроль РФ: консультация адвоката по переводам за рубеж
