Налог при получении акций в наследство
Наследник не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в момент перехода права собственности на ценные бумаги. Статья 217 Налогового кодекса РФ освобождает доходы в порядке наследования от налогообложения. Это правило работает одинаково для российских и иностранных активов.
Факт получения иностранных акций по наследству не создает обязательств по уплате НДФЛ. Налоговая база возникает только при дальнейших операциях с этими бумагами.
Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наукПреподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).
Запись на онлайн консультацию+7 (495) 118-24-84
Налоговые последствия после вступления в наследство
Владение иностранными бумагами генерирует доход. Налоговый резидент РФ обязан декларировать эту прибыль.
Получение дивидендов
Иностранные компании выплачивают дивиденды. Наследник обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ с этих поступлений.
- Ставка составляет 13% для доходов до 5 миллионов рублей.
- Ставка возрастает до 15% при превышении этого лимита.
- Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Продажа унаследованных ценных бумаг
Продажа иностранных активов требует уплаты налога на прирост капитала. Налоговый кодекс разрешает уменьшить доход от продажи на подтвержденные расходы наследодателя.
Для применения вычета наследник собирает документы:
- Брокерские отчеты умершего родственника.
- Договоры купли-продажи ценных бумаг.
- Документы о подтверждении оплаты приобретенных активов.
Правила контролируемых иностранных компаний (КИК)
Крупные пакеты акций создают дополнительные риски. Наследник становится контролирующим лицом при превышении порогов владения.
Закон требует подать уведомление об участии в иностранных организациях. Срок подачи составляет 30 дней с момента оформления наследства. Игнорирование этого правила влечет санкции.
Штраф за неподачу уведомления об участии в иностранной организации составляет 50 000 рублей. Штраф за непредоставление уведомления о КИК достигает 500 000 рублей.
Зарубежные брокерские счета
Акции хранятся на брокерских счетах. Иностранный брокер открывает новый счет на имя наследника для перевода активов. Это действие запускает валютный контроль.
Резидент РФ обязан уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об открытии счета за рубежом. Срок уведомления равен 30 дням.
Сводная таблица обязательств наследника
| Событие | Налоговое последствие | Срок исполнения |
|---|---|---|
| Вступление в наследство | Нет налогов | Не применимо |
| Открытие счета у брокера | Уведомление ФНС | 30 дней |
| Доля в компании превышает 10% | Уведомление об участии | 30 дней |
| Получение дивидендов | Декларация 3-НДФЛ, уплата налога | До 30 апреля (декларация), до 15 июля (налог) |
ФНС получает данные о зарубежных активах через автоматический обмен налоговой информацией. Наследник должен соблюдать сроки подачи документов для избежания штрафов.
