Закон об экономическом присутствии на БВИ
Правительство Британских Виргинских Островов жестко регулирует деятельность зарегистрированных компаний. Островное государство исключило возможность использования компаний-пустышек. Закон Economic Substance Act обязывает бизнес доказывать реальное экономическое присутствие на территории юрисдикции.
Собственники бизнеса подтверждают статус компании ежегодно. Фиктивные структуры получают штрафы и теряют регистрацию. Владельцам необходимо четко классифицировать деятельность своего юридического лица.
Закон разделяет все компании на БВИ на две категории: ведущие релевантную деятельность и освобожденные от требований сабстенса. Ошибка в классификации влечет немедленные санкции со стороны регулятора.
Релевантные виды деятельности
Требования к сабстенсу затрагивают конкретные сектора бизнеса. Регулятор относит к релевантной деятельности следующие направления:
- Банковский сектор.
- Страховой бизнес.
- Управление фондами.
- Финансирование и лизинг.
- Организация штаб-квартир.
- Судоходство.
- Холдинговая деятельность (чистые холдинги).
- Владение интеллектуальной собственностью.
- Дистрибьюторские и сервисные центры.
Компании из этого списка обязаны создать полноценную инфраструктуру на островах. Интеллектуальная собственность находится под особым контролем. Регулятор применяет к IP-компаниям презумпцию несоблюдения закона.
Кто освобожден от требований Substance
Бизнес избегает организации присутствия на БВИ при подтверждении налогового резидентства в другой стране. Юрисдикция должна входить в список стран, не включенных в черный список ЕС.
Директора предоставляют зарегистрированному агенту сертификат налогового резидентства. Налоговая декларация с отметкой иностранного ведомства также служит доказательством. БВИ обменивается налоговой информацией со страной резиденства компании.
Как доказать экономическое присутствие
Компании с релевантной деятельностью выполняют строгие критерии регулятора. Управление бизнесом должно происходить непосредственно с территории островов.
- Офис и помещения. Бизнес арендует реальное коммерческое помещение на БВИ. Масштаб офиса зависит от объема деятельности.
- Сотрудники. Компания нанимает квалифицированный персонал. Сотрудники работают на островах полный рабочий день.
- Расходы. Предприятие несет адекватные операционные расходы внутри юрисдикции.
- Управление. Совет директоров регулярно проводит заседания на БВИ. Протоколы встреч хранятся в местном офисе.
- Деятельность (CIGA). Ключевая деятельность, приносящая доход, реализуется на территории островов.
Отчетность компаний на БВИ
Регулятор внедрил многоуровневую систему контроля. Каждая компания подает данные через своего зарегистрированного агента. Прямой контакт с государственными органами запрещен.
Система BOSSs
Beneficial Ownership Secure Search System собирает данные о бенефициарах и статусе экономического присутствия. Компании загружают финансовую информацию за прошедший период. Агент передает данные в систему в течение 6 месяцев после завершения финансового года компании.
Годовой финансовый отчет (Annual Financial Return)
БВИ ввели обязательную подачу баланса и отчета о прибылях и убытках. Новое правило касается абсолютно всех компаний.
| Тип отчета | Срок подачи | Суть документа |
| Substance Report (BOSSs) | 6 месяцев после окончания отчетного периода | Подтверждение экономического присутствия или налогового резидентства в другой стране. |
| Annual Financial Return | 9 месяцев после окончания финансового года | Баланс и отчет о финансовых результатах деятельности. |
Аудит годового отчета не требуется. Документ остается у зарегистрированного агента и не публикуется в открытом доступе.
Штрафы и последствия
Нарушение сроков подачи отчетности или игнорирование требований сабстенса ведет к жестким финансовым потерям. Регулятор не принимает оправданий.
Первичное нарушение требований к сабстенсу облагается минимальным штрафом в 5000 долларов. Интеллектуальные холдинги получают базовый штраф в 10000 долларов. Максимальная сумма достигает 100000 долларов.
Неуплата штрафа приводит к принудительной ликвидации компании (Strike Off). Активы вычеркнутой компании замораживаются. Директора и бенефициары теряют право управлять банковскими счетами.
Действия собственника бизнеса
Проанализируйте источники дохода вашей компании на БВИ. Сравните их с видами релевантной деятельности. Соберите финансовые документы за прошедший год.
Подготовьте сертификат налогового резидента, если компания платит налоги в другой стране. Свяжитесь с агентом для загрузки документов в систему BOSSs. Составьте Annual Financial Return по новым стандартам юрисдикции.
