Оффшор на БВИ: Требования к сабстенсу (Substance) и Отчетности

Закон об экономическом присутствии на БВИ

Правительство Британских Виргинских Островов жестко регулирует деятельность зарегистрированных компаний. Островное государство исключило возможность использования компаний-пустышек. Закон Economic Substance Act обязывает бизнес доказывать реальное экономическое присутствие на территории юрисдикции.

Собственники бизнеса подтверждают статус компании ежегодно. Фиктивные структуры получают штрафы и теряют регистрацию. Владельцам необходимо четко классифицировать деятельность своего юридического лица.

Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наук

Преподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).

---

Запись на онлайн консультацию

+7 (495) 118-24-84

Оставить заявку на сайте Задать вопрос в Telegram

Закон разделяет все компании на БВИ на две категории: ведущие релевантную деятельность и освобожденные от требований сабстенса. Ошибка в классификации влечет немедленные санкции со стороны регулятора.

Релевантные виды деятельности

Требования к сабстенсу затрагивают конкретные сектора бизнеса. Регулятор относит к релевантной деятельности следующие направления:

• Банковский сектор.
• Страховой бизнес.
• Управление фондами.
• Финансирование и лизинг.
• Организация штаб-квартир.
• Судоходство.
• Холдинговая деятельность (чистые холдинги).
• Владение интеллектуальной собственностью.
• Дистрибьюторские и сервисные центры.

Компании из этого списка обязаны создать полноценную инфраструктуру на островах. Интеллектуальная собственность находится под особым контролем. Регулятор применяет к IP-компаниям презумпцию несоблюдения закона.

Кто освобожден от требований Substance

Бизнес избегает организации присутствия на БВИ при подтверждении налогового резидентства в другой стране. Юрисдикция должна входить в список стран, не включенных в черный список ЕС.

Директора предоставляют зарегистрированному агенту сертификат налогового резидентства. Налоговая декларация с отметкой иностранного ведомства также служит доказательством. БВИ обменивается налоговой информацией со страной резиденства компании.

Как доказать экономическое присутствие

Компании с релевантной деятельностью выполняют строгие критерии регулятора. Управление бизнесом должно происходить непосредственно с территории островов.

1. Офис и помещения. Бизнес арендует реальное коммерческое помещение на БВИ. Масштаб офиса зависит от объема деятельности.
2. Сотрудники. Компания нанимает квалифицированный персонал. Сотрудники работают на островах полный рабочий день.
3. Расходы. Предприятие несет адекватные операционные расходы внутри юрисдикции.
4. Управление. Совет директоров регулярно проводит заседания на БВИ. Протоколы встреч хранятся в местном офисе.
5. Деятельность (CIGA). Ключевая деятельность, приносящая доход, реализуется на территории островов.

Отчетность компаний на БВИ

Регулятор внедрил многоуровневую систему контроля. Каждая компания подает данные через своего зарегистрированного агента. Прямой контакт с государственными органами запрещен.

Система BOSSs

Beneficial Ownership Secure Search System собирает данные о бенефициарах и статусе экономического присутствия. Компании загружают финансовую информацию за прошедший период. Агент передает данные в систему в течение 6 месяцев после завершения финансового года компании.

Годовой финансовый отчет (Annual Financial Return)

БВИ ввели обязательную подачу баланса и отчета о прибылях и убытках. Новое правило касается абсолютно всех компаний.

Аудит годового отчета не требуется. Документ остается у зарегистрированного агента и не публикуется в открытом доступе.

Штрафы и последствия

Нарушение сроков подачи отчетности или игнорирование требований сабстенса ведет к жестким финансовым потерям. Регулятор не принимает оправданий.

Первичное нарушение требований к сабстенсу облагается минимальным штрафом в 5000 долларов. Интеллектуальные холдинги получают базовый штраф в 10000 долларов. Максимальная сумма достигает 100000 долларов.

Неуплата штрафа приводит к принудительной ликвидации компании (Strike Off). Активы вычеркнутой компании замораживаются. Директора и бенефициары теряют право управлять банковскими счетами.

Действия собственника бизнеса

Проанализируйте источники дохода вашей компании на БВИ. Сравните их с видами релевантной деятельности. Соберите финансовые документы за прошедший год.

Подготовьте сертификат налогового резидента, если компания платит налоги в другой стране. Свяжитесь с агентом для загрузки документов в систему BOSSs. Составьте Annual Financial Return по новым стандартам юрисдикции.