Владельцы компаний на Британских Виргинских Островах (БВО) каждый год подтверждают экономическое присутствие. Международное налоговое управление (ITA) требует доказывать реальную деятельность бизнеса на территории юрисдикции. Закон Economic Substance Act действует с 2019 года. Правительство островов ввело эти правила для выполнения стандартов ОЭСР.
Кто сдает отчетность по сабстансу
Требования касаются коммерческих компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Каждое юридическое лицо самостоятельно определяет свой статус. Бизнес декларирует ведение релевантных видов деятельности.
Релевантные виды деятельности
Закон выделяет девять направлений бизнеса, требующих доказательства сабстанса:
- Банковский сектор.
- Страхование.
- Управление инвестиционными фондами.
- Финансирование и лизинг.
- Управление штаб-квартирой.
- Морские перевозки.
- Холдинговый бизнес.
- Владение интеллектуальной собственностью.
- Дистрибьюторские и сервисные центры.
Компании без релевантной деятельности просто уведомляют своего агента. Они не доказывают экономическое присутствие на островах.
Статус налогового резидента другой страны
Бизнес освобождается от требований сабстанса на БВО при наличии статуса налогового резидента в другой юрисдикции. Директора предоставляют зарегистрированному агенту подтверждающие документы. Налоговый сертификат или письма от налоговой службы другой страны служат достаточным доказательством. Юрисдикция налогового резидентства не должна входить в черный список ЕС.
Критерии экономического присутствия на БВО
Компания с релевантной деятельностью выполняет тест на сабстанс. Закон устанавливает четкие критерии оценки бизнеса.
- Управление и контроль. Совет директоров регулярно проводит заседания на территории БВО. Кворум собирается физически на островах. Секретарь хранит протоколы собраний в местном офисе.
- Сотрудники. В штате числится адекватное количество квалифицированных работников. Они физически находятся на территории островов.
- Офис и расходы. Компания арендует помещение на БВО. Бизнес несет операционные расходы внутри юрисдикции в адекватном объеме.
- Ключевая деятельность. Компания генерирует основной доход (Core Income Generating Activity) непосредственно на БВО.
Требования к чистым холдинговым компаниям (Pure Equity Holding Entity) значительно проще. Им достаточно иметь местного зарегистрированного агента, арендовать юридический адрес и оплачивать государственные пошлины.
VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежомКонсультация+7 (495) 118 24 84
Система отчетности BOSSs и сроки
Юридические лица отчитываются каждый год. Стандартный финансовый период длится 12 месяцев. Зарегистрированные агенты собирают информацию от директоров компаний. Агенты загружают данные в правительственную систему BOSSs (Beneficial Ownership Secure Search System).
Закон отводит 6 месяцев на загрузку отчета после завершения финансового периода. Нарушение сроков приводит к автоматическим санкциям от регулятора.
Штрафы за несоблюдение Economic Substance
Международное налоговое управление БВО (ITA) жестко наказывает компании за отсутствие сабстанса или непредоставление отчета.
Первое нарушение обойдется компании в сумму от 5 000 до 50 000 долларов. Компания, владеющая интеллектуальной собственностью (IP), получает штраф до 100 000 долларов. Управление дает нарушителю время на исправление ситуации.
Повторное нарушение увеличивает штраф до 400 000 долларов. Регулятор инициирует принудительную ликвидацию бизнеса и вычеркивает компанию из реестра.
Директора несут персональную ответственность за предоставление ложной информации. Уголовный кодекс БВО предусматривает лишение свободы на срок до 5 лет и штраф до 75 000 долларов за подделку данных в отчете по сабстансу.
