Что такое статус Non-Domicile на Кипре
Программа Non-Domicile (Non-Dom) освобождает налоговых резидентов Кипра от уплаты специального сбора на оборону (SDC). Кипрское законодательство разделяет понятия налогового резидентства и домицилия. Иностранец становится налоговым резидентом, но сохраняет статус «не домицилированного» (Non-Dom) гражданина.
Статус действует 17 лет с момента получения налогового резидентства. Инвесторы, IT-специалисты и владельцы бизнеса используют этот режим для легальной оптимизации налогов на мировой доход.
Статус Non-Domicile Кипра обнуляет налоги на дивиденды, проценты по депозитам и доходы от продажи ценных бумаг на 17 лет. Это законный инструмент защиты капитала при релокации.
Налоговые льготы для россиян со статусом Non-Dom
Налоговая система Кипра стимулирует приток иностранного капитала. Обладатели статуса Non-Dom получают освобождение от ключевых налоговых сборов на пассивный доход. Основные преимущества включают:
- 0% налог на дивиденды. Льгота распространяется на выплаты от компаний из любой точки мира.
- 0% налог на процентный доход. Проценты по банковским вкладам и корпоративным облигациям не облагаются налогом.
- 0% налог на прирост капитала. Прибыль от продажи акций, облигаций и долей в компаниях полностью освобождена от сборов (исключение — продажа недвижимости на Кипре).
- Отсутствие налогов на роскошь, богатство и наследство.
Подоходный налог (Income Tax) с заработной платы или доходов от ведения бизнеса платить нужно. Первые 19 500 евро в год налогом не облагаются. Доходы свыше этой суммы облагаются по прогрессивной шкале от 20% до 35%.
Условия получения налогового резидентства
Налоговое законодательство Кипра предлагает два пути получения резидентства: классическое правило 183 дней и льготное правило 60 дней. Выбор зависит от ваших целей и готовности жить на острове.
Правило 183 дней
Проживите на Кипре 183 дня в течение календарного года. Государство автоматически признает вас налоговым резидентом. Дополнительные требования отсутствуют. Вы не обязаны покупать недвижимость или открывать локальную компанию.
Правило 60 дней
С 2017 года Кипр ввел сокращенный срок пребывания для топ-менеджеров и предпринимателей. Требования строже, но они позволяют сохранить свободу передвижения.
- Находиться на территории Кипра минимум 60 дней в отчетном году.
- Не быть налоговым резидентом другой страны (не жить в другом государстве дольше 183 дней подряд).
- Иметь жилую недвижимость на Кипре. Подходит покупка или долгосрочная аренда.
- Вести бизнес на Кипре, работать по найму в кипрской компании или занимать должность директора до 31 декабря налогового года.
Пошаговая инструкция: как получить статус Non-Dom россиянину
Процедура требует подготовки документов и личного присутствия. Оформление занимает от 2 до 4 месяцев. Следуйте алгоритму:
- Обеспечьте основания для ВНЖ. Получите рабочую визу, ВНЖ цифрового кочевника (Digital Nomad), визу визитера (Pink Slip) или ВНЖ за инвестиции.
- Купите или арендуйте жилье. Договор аренды необходимо заверить у Мухтара (местного главы) и зарегистрировать в налоговом департаменте.
- Получите индивидуальный номер налогоплательщика (TIC). Зарегистрируйтесь на портале Tax Department (TaxisNet).
- Подтвердите правило 60 или 183 дней. Соберите посадочные талоны, билеты и штампы в паспорте.
- Подайте заявление на Non-Dom. Заполните форму T.D.38QA. Приложите копию паспорта, подтверждение ВНЖ, свидетельство о рождении и доказательства проживания вне Кипра до переезда.
Приостановка СИДН между Россией и Кипром
В августе 2023 года Россия приостановила действие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Кипром. Кипр продолжает применять нормы договора в одностороннем порядке. Это изменило правила игры для бизнеса с российскими корнями.
Россиянин со статусом Non-Dom не платит кипрские налоги с дивидендов от российских компаний. Однако налоговая служба РФ теперь удержит 15% у источника при выплате этих дивидендов на Кипр. Зачесть уплаченный налог нельзя. Структурируйте активы за пределами РФ для максимальной выгоды.
Приостановка СИДН усложнила движение капитала из РФ. Нулевая ставка на Кипре не спасает от налогов в России. Переносите центр жизненных интересов и операционный бизнес в другие юрисдикции.
Сравнение: Кипр vs ОАЭ
Инвесторы часто выбирают между Кипром и Эмиратами. Обе страны предлагают нулевые налоги на пассивный доход, но условия поддержания статуса различаются.
| Критерий | Кипр (Non-Dom) | ОАЭ |
| Налог на дивиденды | 0% | 0% |
| Корпоративный налог | 12.5% | 9% (свыше $102 000) |
| Минимальное время пребывания | 60 дней (при выполнении условий) | 90 дней |
| Легализация бизнеса | Доступ к рынкам ЕС | Сложности с западными банками |
Кипр выигрывает за счет прозрачной банковской системы, доступа к европейскому рынку и предсказуемой правовой среды английского права. ОАЭ подходит компаниям, ориентированным на рынки Азии и Ближнего Востока.
