Переезд в Дубай или другой эмират ОАЭ меняет ваши отношения с Федеральной налоговой службой. Утрата статуса налогового резидента России напрямую влияет на ставки НДФЛ, правила контроля иностранных компаний и порядок уплаты налогов с продажи имущества.
Как определяется статус налогового резидента
Налоговый кодекс привязывает статус к времени фактического пребывания в стране. Вы теряете статус резидента РФ при нахождении за рубежом более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
ФНС фиксирует итоговый статус для уплаты налогов на 31 декабря календарного года. Государственные органы ориентируются на штампы в загранпаспорте и данные пограничной службы.
Потеря статуса в текущем году требует пересчета всех доходов, полученных с 1 января, по ставкам нерезидента.
Последствия по НДФЛ: доходы в России и за рубежом
Ставка налога зависит от источника выплаты и типа дохода. Нерезиденты платят налоги в бюджет РФ только с доходов от источников в России.
Российские работодатели удерживают налог по обновленным правилам. С 2026 года удаленные штатные сотрудники российских компаний платят 13% или 15% независимо от статуса резидентства. Для исполнителей по договорам ГПХ аналогичное правило действует с 2026 года.
Налогообложение имущества и дивидендов
Потеря резидентства увеличивает налоговую нагрузку на пассивные доходы и сделки с недвижимостью.
- Дивиденды от российских компаний: ставка возрастает с 13% до 15%.
- Сдача недвижимости в аренду: налог составляет 30% вместо 13%.
- Продажа недвижимости: нерезиденты платят 30% с полной суммы продажи. Использование имущественных вычетов недоступно.
- Продажа ценных бумаг: российский брокер удержит 30% с прибыли.
Освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости после минимального срока владения (3 года или 5 лет) сохраняется для нерезидентов.
Сравнение ставок НДФЛ
Налоговая нагрузка меняется в зависимости от вашего статуса на конец года.
| Вид дохода в РФ | Резидент РФ | Нерезидент РФ |
|---|---|---|
| Зарплата (штат РФ, удаленно) | 13% / 15% | 13% / 15% |
| Дивиденды от компаний РФ | 13% / 15% | 15% |
| Сдача недвижимости в РФ | 13% | 30% |
| Продажа недвижимости в РФ | 13% | 30% |
Контролируемые иностранные компании (КИК) при переезде
Владельцы бизнеса в ОАЭ сталкиваются с правилами КИК. Открытие компании в свободной зоне (Free Zone) или на материке (Mainland) делает вас контролирующим лицом иностранной организации.
Обязанность подавать уведомления о КИК и платить налог с нераспределенной прибыли лежит исключительно на налоговых резидентах РФ. Вы фиксируете статус контролирующего лица на 31 декабря года, следующего за годом получения прибыли иностранной компанией.
Утрата статуса резидента РФ по итогам года освобождает вас от обязанности подавать отчетность по КИК в российскую налоговую службу.
До момента утраты статуса вы обязаны уведомить российскую налоговую об открытии компании в ОАЭ в течение 3 месяцев с даты учреждения.
План действий для релоканта
Планирование переезда снижает финансовые потери. Оцените активы до пересечения границы.
- Продайте имущество до переезда. Сделка в статусе резидента позволяет использовать налоговые вычеты и базовую ставку 13%.
- Уведомите финансовые организации. Банки и брокеры обязаны знать ваш актуальный статус для правильного расчета налогов.
- Подайте уведомление об открытии счетов. Резиденты сообщают в ФНС об иностранных счетах и электронных кошельках в течение 30 дней.
- Решите вопрос с ИП. Нерезиденты имеют право применять УСН. Статус индивидуального предпринимателя возлагает на вас обязанности по соблюдению валютного законодательства РФ.
