Резиденты РФ регулярно получают в наследство зарубежную недвижимость, иностранные банковские счета и доли в бизнесе. Смена собственника создает новые юридические обязанности перед Федеральной налоговой службой (ФНС). Наследник обязан своевременно отчитаться о новых активах и соблюсти строгие правила валютного законодательства.
Налоги на зарубежное наследство в России
Налоговый кодекс РФ освобождает доходы от наследования от уплаты НДФЛ. Правило работает для любых видов активов. Государство освобождает банковские вклады, квартиры, автомобили и ценные бумаги от налога при вступлении в права наследства. Исключение составляют только авторские вознаграждения.
Законодательство страны нахождения актива диктует свои локальные правила. Многие государства взимают налог на наследство нерезидентов. Наследник уплачивает этот налог в местный бюджет за рубежом. Россия не требует дополнительных выплат в свою казну.
Обязанности по декларированию иностранных счетов
Иностранный банк открывает новый счет на имя наследника или переводит деньги наследодателя с транзитного счета. Этот момент запускает отсчет времени для выполнения обязанностей перед ФНС. Валютный резидент должен проинформировать налоговую инспекцию.
- Уведомление об открытии счета. Налогоплательщик подает документ в течение 30 дней с момента оформления банковского договора за рубежом.
- Отчет о движении денежных средств (ОДДС). Владелец счета направляет отчет каждый год до 1 июня.
- Уведомление об изменении реквизитов. Клиент информирует ФНС в течение 30 дней при смене данных или закрытии счета.
Налоговая инспекция начисляет штраф до 5000 рублей за сокрытие зарубежного счета. Штраф за проведение незаконных валютных операций по такому счету достигает 40 процентов от суммы транзакции.
Наследование долей в иностранных компаниях (КИК)
Получение доли зарубежного бизнеса требует особого контроля. Наследник становится владельцем иностранной организации или структуры без образования юридического лица. ФНС строго контролирует раскрытие информации о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
| Тип документа | Срок подачи в ФНС |
| Уведомление об участии в иностранных организациях | 3 месяца с даты регистрации прав на долю |
| Уведомление о КИК | Каждый год до 30 апреля (для физических лиц) |
| Финансовая отчетность КИК | Подается одновременно с уведомлением о КИК |
Статус контролирующего лица возникает при получении доли владения более 25 процентов. Наследник уплачивает НДФЛ с нераспределенной прибыли иностранной компании. Налоговый инспектор выпишет штраф 500 тысяч рублей за игнорирование обязанности подать уведомление о КИК.
Валютный контроль и зачисление средств
Валютное законодательство регулирует перевод унаследованных денег в Россию или на другой зарубежный счет. Закон разрешает прямое зачисление средств от иностранного нотариуса или душеприказчика на зарубежный счет резидента РФ.
Продажа унаследованной недвижимости требует осторожности. Покупатель может легально перевести деньги на иностранный счет продавца только в странах из специального перечня. ФНС обновляет список государств, обменивающихся финансовой информацией с РФ, каждый год. Сделки с недвижимостью в недружественных странах требуют предварительного разрешения Правительственной комиссии.
Пошаговый план действий для наследника
Вступление в права владения за рубежом включает несколько этапов. Гражданин РФ должен легализовать документы для российского правового поля.
- Оформить свидетельство о праве на наследство в офисе местного иностранного нотариуса.
- Легализовать документы с помощью проставления апостиля или через процедуру консульской легализации.
- Сделать нотариально заверенный перевод всех документов на русский язык.
- Отправить уведомления в ФНС по новым счетам и компаниям через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговые последствия продажи активов
Продажа унаследованного имущества формирует налогооблагаемый доход. Налоговый резидент РФ должен уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов. Инспекторы отсчитывают срок владения активом с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации прав.
Налоговый кодекс устанавливает три года как минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при наследовании. Владелец не платит налог и не подает декларацию при продаже объекта после истечения этого срока.
Наследник имеет законное право уменьшить налогооблагаемую базу при продаже до истечения трех лет. Налоговый кодекс позволяет вычесть документально подтвержденные расходы наследодателя на покупку этого имущества. Продавец платит налог только с положительной разницы.
