Наследование иностранных ценных бумаг и зарубежных счетов: налоги в РФ

Особенности наследования зарубежных активов

Граждане России регулярно получают в наследство имущество за пределами страны. Иностранные брокерские счета, акции мировых компаний и валютные депозиты требуют строгого юридического и налогового оформления. Ошибки в декларировании ведут к штрафам от Федеральной налоговой службы (ФНС) и риску полной заморозки активов иностранными банками.

Процедура перехода прав регулируется законами страны нахождения имущества. Налоговые последствия для наследника возникают в России. Налоговый статус резидента РФ обязывает отчитываться о зарубежных капиталах.

Налоги при вступлении в наследство

Статья 217 Налогового кодекса РФ освобождает доходы в порядке наследования от уплаты НДФЛ. Вы не платите налог в России за сам факт перехода прав на иностранные ценные бумаги или валюту на зарубежном счету. Это правило работает одинаково для российских и иностранных активов.

Местные законы иностранной юрисдикции могут содержать иные нормы. США взимают налог на наследство (Estate Tax) с нерезидентов при передаче американских акций на сумму свыше 60 тысяч долларов. Ставка налога может достигать 40%. Иностранный брокер удержит эту сумму до перевода бумаг наследнику.

Налогообложение унаследованных иностранных ценных бумаг

Обязанность платить налоги возникает при дальнейших операциях с активами. Владение акциями приносит дивиденды, а продажа бумаг формирует капитальную прибыль.

Продажа зарубежных акций

Вы решили продать унаследованные бумаги. Закон обязывает уплатить НДФЛ по ставке 13% или 15% с полученного дохода. Российское законодательство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя. Вычитаются затраты на первоначальную покупку этих бумаг и комиссии брокера.

Получение дивидендов

Иностранные эмитенты регулярно выплачивают дивиденды. Вы обязаны самостоятельно рассчитать и перечислить налог в бюджет РФ. Страна регистрации компании часто удерживает налог у источника выплаты. Вы можете зачесть эту сумму в России при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Россия приостановила действие СИДН с большинством недружественных стран. Налог с дивидендов от компаний из США, Великобритании или государств ЕС придется платить дважды.

Правила работы с зарубежными банковскими счетами

Получение в наследство денег на счету в иностранном банке не облагается налогом. Переоформление счета на ваше имя запускает валютный контроль. Вы становитесь владельцем зарубежного счета со всеми вытекающими обязанностями.

Закон требует от резидентов РФ выполнить следующие действия:

1. Подать уведомление об открытии счета в иностранном банке или брокере в течение одного месяца с даты открытия.
2. Ежегодно подавать Отчет о движении денежных средств (ОДС) до 1 июня.
3. Декларировать инвестиционные доходы через форму 3-НДФЛ.
4. Соблюдать ограничения на разрешенные валютные операции.

Налоговые органы получают информацию о счетах россиян за рубежом благодаря системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Попытка скрыть активы приводит к штрафам.

VFS CONSULTING Юридические решения для малого, среднего и крупного бизнеса в России и за рубежом

Консультация

+7 (495) 118 24 84

Задать вопрос эксперту

Штрафы за нарушение налогового законодательства

ФНС строго контролирует иностранные счета резидентов. Игнорирование правил валютного законодательства ведет к административной ответственности.

Порядок действий наследника

Процесс получения доступа к иностранным активам занимает несколько месяцев. Иностранные финансовые институты проводят жесткий комплаенс в отношении граждан РФ.

Алгоритм действий для принятия активов:

• Получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство с указанием зарубежного имущества.
• Провести консульскую легализацию документа или поставить апостиль.
• Сделать нотариально заверенный перевод документов на язык страны нахождения брокера.
• Открыть личный брокерский или банковский счет за рубежом для зачисления средств.
• Подать распоряжение иностранному финансовому институту на перевод активов.
• Уведомить ФНС России о новых счетах в течение 30 дней.

Европейские депозитарии часто блокируют переводы российских граждан. Иностранные брокеры отказываются открывать новые счета резидентам РФ для принятия наследства. Наследнику необходимо заранее искать лояльную юрисдикцию для открытия транзитного счета и консультироваться с профильными юристами по международному праву.