Налоговый кодекс обязывает владельцев иностранных компаний подавать уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Налоговые нерезиденты получают освобождение от этой обязанности. Вы получаете этот статус после 183 дней нахождения за пределами России в течение календарного года.
ФНС получает данные об иностранных счетах и компаниях россиян через систему автоматического обмена информацией. Инспектор видит вашу связь с зарубежным бизнесом. Налоговая отправляет требование о предоставлении уведомления о КИК. Ваша задача доказать отсутствие обязанности отчитываться.
Документы для ФНС
Налоговая инспекция принимает определенный перечень бумаг. Соберите пакет доказательств. Обычного заявления недостаточно.
- Копия всех страниц загранпаспорта со штампами пограничного контроля.
- Сертификат налогового резидентства иностранного государства.
- Копия вида на жительство или паспорта другой страны.
- Договоры долгосрочной аренды жилья за рубежом.
- Справки с места работы или учебы вне территории России.
- Счета за коммунальные услуги по зарубежному адресу.
ФНС принимает документы на иностранном языке только вместе с нотариально заверенным переводом на русский язык. Апостиль обязателен для официальных документов из большинства стран.
Правила расчета 183 дней
Считайте дни физического пребывания за границей. Отсчет идет с 1 января по 31 декабря отчетного года. День выезда из России и день въезда считаются днями нахождения внутри страны.
Сохраняйте посадочные талоны и маршрутные квитанции. Они подтверждают даты перелетов при использовании электронных гейтов паспортного контроля. Пограничники не ставят штампы в паспорт при проходе через автоматические кабины.
Статус нерезидента фиксируется по итогам года. Вы не можете стать нерезидентом авансом.
Порядок действий при запросе из налоговой
Закон не требует отправлять документы заранее. Инспектор запрашивает подтверждение статуса при обнаружении вашей связи с иностранной компанией.
- Зафиксируйте дату получения требования от инспектора.
- Сделайте сканы загранпаспорта и документа о ВНЖ.
- Закажите нотариальный перевод иностранных справок у переводчика.
- Составьте сопроводительное письмо с таблицей расчета дней вне РФ.
- Отправьте готовый пакет файлов через личный кабинет налогоплательщика.
Отвечайте на требование ФНС в течение 30 дней. Игнорирование запроса влечет начисление штрафа и блокировку счетов.
Особенности работы с электронным документооборотом
Используйте усиленную неквалифицированную электронную подпись. Личный кабинет на сайте ФНС позволяет выпустить ее бесплатно. Загружайте документы в формате PDF. Размер одного файла не должен превышать 2 мегабайта.
Штрафы за нарушение правил КИК
Ошибки обходятся дорого. Налоговая служба выписывает штрафы за каждое отдельное нарушение по каждой иностранной компании.
| Вид нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Неподача уведомления о КИК | 500 000 рублей |
| Непредставление финансовой отчетности КИК | 500 000 рублей |
| Неуплата налога с прибыли КИК | 20% от суммы налога (минимум 100 000 рублей) |
| Непредставление документов по требованию ФНС | 1 000 000 рублей |
Смена статуса на нерезидента аннулирует эти штрафы за отчетный год. Вы исключаете себя из-под действия правил КИК. Документальное подтверждение защищает ваши активы от претензий российского бюджета.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.