ФНС России требует подтверждение статуса налогового резидента при смене юрисдикции или применении льгот. Tax Residency Certificate (TRC) выступает единственным легитимным документом. Налоговая служба РФ принимает его для подтверждения резидентства Объединенных Арабских Эмиратов.
Зачем нужен сертификат TRC в России
Российские граждане и компании используют TRC для решения конкретных задач. Основная цель: избежать двойного налогообложения. Вторая причина заключается в снятии обязанностей по валютному контролю и отчетности КИК (контролируемых иностранных компаний). Наличие документа освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ в России с зарубежных доходов, если он утратил статус резидента РФ.
Сертификат TRC выдает Федеральная налоговая служба ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA). Документ действует ровно один год с даты выдачи.
Условия получения статуса налогового резидента в Эмиратах
Критерии зависят от вашего правового статуса. Требования четко регламентированы законодательством ОАЭ.
Для физических лиц
Физические лица получают сертификат при выполнении одного из условий:
- Проживание на территории ОАЭ от 183 дней в течение 12 месяцев последовательно.
- Проживание от 90 дней при наличии резидентской визы, действующего договора аренды жилья и официального источника дохода в Эмиратах.
Для юридических лиц
Юридические лица подтверждают статус при условии регистрации компании в материковой части ОАЭ или фризоне минимум год назад. Офшорные компании (Offshore) лишены права на получение сертификата. Компании обязаны предоставить аудированную финансовую отчетность за прошедший год.
Пошаговая инструкция оформления TRC
Процесс оформления проходит полностью онлайн на государственной платформе EmaraTax.
- Создайте учетную запись на портале EmaraTax с помощью единого профиля UAE Pass.
- Заполните заявку на выпуск Tax Residency Certificate в разделе электронных услуг.
- Загрузите копию загранпаспорта, Emirates ID, визы резидента и выписку из банка за 6 месяцев.
- Оплатите государственную пошлину за рассмотрение заявки. Сумма составляет 50 AED.
- Дождитесь одобрения и оплатите выпуск самого сертификата. Сбор составляет 500 AED для физлиц и 10 000 AED для компаний.
Легализация сертификата для ФНС России
ФНС России не принимает цифровой PDF-файл без подтверждения подлинности. Документ требует обязательной легализации. С июня 2023 года ОАЭ официально присоединились к Гаагской конвенции. Сложная консульская легализация уступила место стандартному апостилю.
Закажите бумажную версию TRC в личном кабинете FTA за дополнительную плату. Отнесите оригинал в Министерство иностранных дел ОАЭ (MOFA) для проставления штампа апостиль. Передайте легализованный документ российскому нотариусу. Он сделает перевод сертификата и штампа на русский язык с последующим заверением подписи переводчика.
Без апостиля и нотариального перевода инспектор ФНС отклонит сертификат. Цифровая подпись ведомства ОАЭ не имеет юридической силы на территории РФ.
Как подать документ в налоговую инспекцию
Отправьте готовый пакет документов в вашу налоговую инспекцию. Вы можете принести бумаги лично или отправить ценным письмом с описью вложения. Самый быстрый способ заключается в загрузке цветных сканов легализованного документа в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
Приложите к заявлению сопроводительное письмо. Укажите в нем статью Налогового кодекса РФ. Объясните причину запроса на освобождение от налогов или подтвердите факт смены резидентского статуса.
