Что такое статус Non-Dom на Кипре
Кипр предлагает легальный инструмент обнуления налогов на пассивный доход. Статус Non-Domiciled (Non-Dom) освобождает налоговых резидентов острова от уплаты специального взноса на нужды обороны (SDC). Государство взимает SDC с дивидендов и процентов обычных резидентов. Иностранцы получают освобождение на 17 лет.
Статус Non-Dom позволяет законно получать дивиденды со всего мира со ставкой 0% на Кипре.
Роман Михайлович Янковский Ведущий юрист, партнер. Кандидат юридических наукПреподаватель ВШЭ. Специализируется на ИТ-праве, венчурных сделках, искусственном интеллекте и больших данных (Big Data).
Запись на онлайн консультацию+7 (495) 118-24-84
Режим действует с 2015 года. Правительство разработало его для привлечения состоятельных иностранцев и топ-менеджеров.
Налоговые льготы для россиян
Российские предприниматели меняют налоговое резидентство ради конкретных финансовых преимуществ.
- Кипр не облагает налогом дивиденды из иностранных и местных источников.
- Банковские проценты по депозитам и купоны по облигациям сохраняются в полном объеме.
- Доход от продажи акций и других ценных бумаг не подлежит налогообложению.
- Налог на богатство и роскошь отсутствует.
Специальный статус не отменяет уплату взносов в систему здравоохранения (GESY). Ставка составляет 2,65% на дивидендный доход. Максимальная сумма сбора ограничена 4770 евро в год.
Как получить налоговое резидентство Кипра
Статус Non-Dom доступен только признанным налоговым резидентам. Республика предлагает два варианта легализации.
Правило 183 дней
Вы проживаете на территории острова более 183 дней в календарном году. Государство автоматически признает вас налоговым резидентом. Дополнительные условия отсутствуют.
Правило 60 дней
Законодатели создали правило 60 дней для активно путешествующих бизнесменов. Вам необходимо выполнить четыре требования одновременно.
- Проведите на Кипре минимум 60 дней за календарный год.
- Ограничьте пребывание в любой другой стране сроком до 183 дней.
- Купите или арендуйте жилую недвижимость на острове.
- Откройте бизнес на Кипре или работайте директором местной компании.
Влияние на налоги в России
Смена налогового резидентства меняет обязательства перед ФНС России. Кипр приостановил действие Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с РФ.
Российская компания выплачивает дивиденды кипрскому резиденту. Налоговая служба РФ удержит 15% у источника. Кипр не потребует дополнительных выплат.
Выплата дивидендов кипрской компанией резиденту Non-Dom проходит без удержаний. Налог составляет 0%.
Отказ от налогового резидентства РФ снимает обязанность соблюдать правила КИК (контролируемых иностранных компаний). Вы перестаете подавать уведомления в российскую налоговую службу и платить налог с нераспределенной прибыли.
Процедура оформления
Налоговый департамент Кипра требует документального подтверждения статуса. Рассмотрение заявки занимает от одного до трех месяцев.
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Получите ВНЖ (Pink Slip) или рабочую визу. |
| 2 | Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте и получите номер TIC. |
| 3 | Соберите доказательства пребывания (посадочные талоны, штампы в паспорте). |
| 4 | Подайте форму T.D.38QA для активации статуса Non-Dom. |
Требования комплаенса и риски
Налоговая оптимизация требует аккуратности. Местные банки тщательно проверяют происхождение капитала по процедуре KYC. Европейские регуляторы регулярно повышают стандарты финансовой прозрачности.
Потеря должности директора или расторжение договора аренды ведет к автоматической утрате статуса Non-Dom. Налоговая служба доначислит стандартные налоги.
Собирайте доказательства вашего присутствия. Сохраняйте чеки из ресторанов и посадочные талоны. Оплачивайте коммунальные счета в срок. Получайте заработную плату от кипрского работодателя. Точное соблюдение правил гарантирует нулевую налоговую ставку на дивиденды.
