Российские валютные резиденты вправе получать дивиденды от иностранных компаний напрямую на зарубежные счета. Федеральный закон № 173-ФЗ разрешает такие операции. Государство требует соблюдения правил валютного контроля и налоговой дисциплины.
Законность зачисления дивидендов
Указы Президента РФ ввели ряд ограничений на движение капитала. Получение дивидендов от иностранных компаний на иностранные счета остается законным. Резиденты РФ могут зачислять доход от ценных бумаг на счета в иностранных банках. Иностранный банк должен располагаться в стране-члене ЕАЭС или в государстве, которое обменивается финансовой информацией с Россией.
Зачисление дивидендов на зарубежный счет легально при условии своевременного уведомления ФНС об открытии этого счета.
Требования валютного контроля
Валютное законодательство делит страны на две категории. Статус юрисдикции определяет правила работы со счетом.
Юрисдикция банка
Государство разрешает свободно зачислять дивиденды на счета в странах, обменивающихся налоговой информацией с РФ. Список таких государств утверждает ФНС.
Правила работы со счетами зависят от локации банка:
- Страны ЕАЭС и государства с автообменом. Разрешены любые законные зачисления, включая дивиденды и купонный доход.
- Страны без автообмена (недружественные). Зачисление дивидендов от иностранных публичных компаний допускается. Зачисление от закрытых компаний требует индивидуального анализа законодательства.
Отчетность резидента перед ФНС
Наличие иностранного счета обязывает резидента взаимодействовать с налоговой инспекцией. Владелец счета сдает два типа документов.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
Резиденты подают ОДДС ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. Документ отражает все поступления и списания.
ФНС освобождает от подачи ОДДС при выполнении условий:
- Банк находится в стране ЕАЭС или в государстве с автообменом информацией.
- Сумма зачислений или остаток на конец года не превышает 600 тысяч рублей в эквиваленте.
Декларирование доходов и уплата НДФЛ
Иностранный брокер или банк не выполняет функции налогового агента в РФ. Инвестор самостоятельно рассчитывает и платит налоги. Дивиденды облагаются по ставке 13% или 15% (при доходе свыше 5 млн рублей).
Налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Налог необходимо уплатить до 15 июля. Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют зачесть налог, удержанный в стране источника выплаты.
Приостановка действия СИДН с рядом стран исключает возможность зачета налогов. Инвестор платит налог дважды: в стране эмитента и в России.
Нарушения и штрафы
Игнорирование правил валютного контроля влечет административную ответственность. Налоговая служба выявляет нарушения через систему международного обмена или при анализе выписок.
Штрафы за нарушения:
- Скрытие счета. Налоговая взыщет от 4000 до 5000 рублей.
- Незаконная валютная операция. Штраф составляет от 20% до 40% от суммы операции.
- Опоздание с подачей ОДДС. Сумма штрафа достигает 3000 рублей.
Соблюдение сроков подачи документов исключает претензии со стороны валютного контроля. Проверка статуса страны нахождения банка до получения дивидендов защищает капитал от блокировок и штрафных санкций.
