Обязанность валютных резидентов РФ
Налоговые резиденты России обязаны сообщать Федеральной налоговой службе (ФНС) о любых изменениях статуса зарубежных счетов. Это касается банковских депозитов, расчетных счетов и брокерских аккаунтов. Закрытие счета требует отдельного документального подтверждения.
Государство контролирует движение капитала за рубеж через Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании». Инспекторы отслеживают финансовую активность граждан через систему автоматического обмена информацией (CRS) и точечные запросы в дружественные юрисдикции. Скрыть факт наличия или закрытия счета сложно.
Сроки подачи уведомления в налоговую
Закон устанавливает жесткий временной лимит. Вы обязаны уведомить ФНС в течение 30 дней с момента расторжения договора с иностранным банком. Отсчет начинается с даты, указанной в официальном банковском извещении о закрытии.
Датой исполнения обязанности при подаче документов онлайн считается день отправки электронной формы. При отправке почтой — дата на штемпеле почтовой квитанции.
Штрафы за нарушение сроков и сокрытие информации
Нарушение правил валютного контроля влечет административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ. Размер санкций зависит от тяжести проступка.
| Вид нарушения | Размер штрафа для физических лиц |
|---|---|
| Просрочка подачи уведомления до 30 дней | 1 000 — 1 500 рублей |
| Просрочка более 30 дней | 2 000 — 3 000 рублей |
| Полное игнорирование требования (неуведомление) | 4 000 — 5 000 рублей |
Способы отправки формы КНД 1120107
ФНС принимает уведомления по утвержденной форме КНД 1120107. Налоговая служба предусмотрела четыре варианта передачи документа:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) на официальном сайте.
- Через портал Госуслуг (требуется подтвержденная учетная запись).
- Лично в территориальном органе ФНС по месту регистрации.
- Заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
Инструкция: подача через Личный кабинет ФНС
Электронный формат экономит время и исключает ошибки при заполнении бланка. Алгоритм действий:
- Авторизуйтесь в ЛК ФНС с помощью пароля или аккаунта Госуслуг.
- Перейдите в раздел «Каталог обращений».
- Найдите блок «Информирование о счетах в иностранных банках».
- Выберите пункт «Уведомление о закрытии счета».
- Заполните поля: реквизиты банка, номер счета, дата закрытия.
- Подпишите документ неквалифицированной электронной подписью (ЭЦП).
Система генерирует ЭЦП бесплатно прямо в профиле пользователя. Процесс занимает до суток.
Финальный отчет о движении средств (ОДС)
Уведомление о закрытии — только половина дела. Вторая обязанность — подача финального Отчета о движении средств.
Стандартный ОДС подают до 1 июня года, следующего за отчетным. Однако при расторжении договора с банком ждать следующего года нельзя. Вы подаете ОДС за период с 1 января текущего года по дату закрытия счета одновременно с уведомлением КНД 1120107 (в течение тех же 30 дней).
Налоговый инспектор вправе запросить выписку из зарубежного банка. Документ должен подтверждать нулевой баланс на момент закрытия. Иностранную выписку необходимо перевести на русский язык и заверить у нотариуса.
Соблюдение тридцатидневного срока и одновременная подача ОДС полностью закрывают вопросы ФНС к вашему иностранному активу.
Этими задачами занимается наша профильная практика — международный консалтинг и счета за рубежом.
