Если ФНС прислала требование о представлении пояснений по операциям с криптовалютой, вызвала на допрос по ст. 90 НК РФ или в отношении вас возбуждено дело по ст. 198 УК РФ — счёт идёт на дни. Услуга нужна предпринимателям и частным трейдерам, которые получили доход от торговли или майнинга цифровой валюты и не задекларировали его, а также тем, кому банк заблокировал счёт по 115-ФЗ из-за операций с криптообменниками.
Что входит в услугу
- Анализ материалов проверки: требований ФНС, протоколов допросов, актов и решений о привлечении к ответственности.
- Расчёт реального налогооблагаемого дохода от операций с ЦФА и криптовалютой с учётом расходов на приобретение (ст. 210, 220 НК РФ).
- Оценка квалификации: разграничение ст. 198 УК РФ (крупный и особо крупный размер) и налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ.
- Подготовка возражений на акт налоговой проверки и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
- Защита на допросах в СК и ФНС, сопровождение на очных ставках.
- Подготовка ходатайств о прекращении уголовного преследования в связи с полным погашением недоимки, пеней и штрафа (примечание 2 к ст. 198 УК РФ).
- Работа с банком и Росфинмониторингом при блокировке счетов по 115-ФЗ из-за операций с P2P-обменниками.
Как мы работаем
- Экспресс-анализ документов (1–2 дня). Изучаем требование, акт проверки или постановление о возбуждении дела, оцениваем размер вменяемой недоимки и сроки.
- Реконструкция налоговой базы (3–7 дней). Восстанавливаем историю операций по данным бирж и кошельков, определяем реальную сумму дохода и расходов, готовим контррасчёт.
- Формирование правовой позиции (5–10 дней). Определяем, оспаривать ли квалификацию по 198 УК РФ, какие нормы 259-ФЗ о ЦФА применимы к спорным операциям, готовим доказательную базу.
- Подача возражений/жалоб и сопровождение на допросах (по графику проверяющего органа). Участвуем во всех процессуальных действиях, готовим ходатайства.
- Погашение недоимки и прекращение дела (сроки зависят от суммы и позиции органа). При полной уплате налога, пеней и штрафа добиваемся прекращения уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям.
- Контроль исполнения решения — отслеживаем снятие блокировок счетов и закрытие материалов проверки.
Сроки и стоимость
Стоимость зависит от стадии дела (доследственная проверка, возбуждённое уголовное дело или уже переданное в суд), объёма операций для реконструкции (количество бирж, кошельков, транзакций) и от того, оспаривается ли сам факт квалификации по ст. 198 УК РФ или речь идёт только о минимизации ущерба. Точную стоимость и сроки рассчитываем после изучения документов. Ориентировочно доследственная проверка занимает от 2 до 6 недель, полное сопровождение дела до прекращения или суда — от 3 месяцев.
Что понадобится от вас
- Требование ФНС о представлении пояснений или акт налоговой проверки.
- Постановление о возбуждении уголовного дела (если есть) или уведомление о вызове на допрос.
- Выгрузки истории операций с криптобирж (Binance, Bybit и др.) и адреса криптокошельков.
- Банковские выписки по счетам, на которые выводились средства.
- Документы, подтверждающие происхождение первоначального капитала на покупку криптовалюты.
- Переписка с налоговым органом или следователем, если она велась.
- Копия паспорта и доверенность на представление интересов.
Частые ошибки
- Игнорирование требования ФНС. Молчание расценивается как отказ от сотрудничества и повышает риск передачи материалов в СК — вместо налогового спора получаете уголовное дело.
- Самостоятельные пояснения без расчёта расходной части. Если декларировать только доходы без документального подтверждения затрат на покупку криптовалюты, сумма вменяемой недоимки завышается, а с ней — и риск попасть в крупный размер по ст. 198 УК РФ.
- Погашение недоимки без фиксации оснований для прекращения дела. Оплата налога сама по себе не прекращает дело — нужно правильно оформленное ходатайство со ссылкой на примечание 2 к ст. 198 УК РФ, иначе деньги уплачены, а уголовное преследование продолжается.
- Использование P2P-площадок без учёта требований 115-ФЗ. Частые переводы через обменники приводят к блокировке счёта банком, а материалы по подозрительным операциям автоматически уходят в Росфинмониторинг и затем в ФНС.
Вопросы и ответы
Нужно ли платить налог с криптовалюты, если я не выводил её в рубли?
Обязанность задекларировать доход возникает при реализации криптовалюты, то есть при обмене на фиатные деньги, другой актив или товар/услугу. Если валюта просто хранится на кошельке без операций реализации, налогооблагаемого дохода не возникает.
При какой сумме недоимки наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ?
Крупный размер определяется суммой неуплаченных налогов за период в пределах трёх финансовых лет подряд, порог периодически индексируется — точную сумму на дату вашей проверки уточняем при анализе материалов дела.
Можно ли избежать уголовной ответственности, если уже возбуждено дело?
Да, при полном погашении недоимки, пеней и штрафа до вынесения приговора лицо, впервые привлекаемое по ст. 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности — это прямо предусмотрено примечанием 2 к статье, но требует правильно оформленных документов и ходатайства.
Почему банк заблокировал счёт после операций с криптобиржей, если налог я уже заплатил?
Блокировка по 115-ФЗ и налоговая проверка — разные процедуры с разными основаниями. Банк реагирует на признаки сомнительных операций независимо от уплаты налога, и снятие блокировки требует отдельного пакета документов и переписки с банком и Росфинмониторингом.