Инвесторы получают паспорт Вануату для защиты активов и свободы передвижения. Сам документ не освобождает от уплаты налогов в России. Налоговый кодекс РФ четко разделяет понятия гражданства и налогового резидентства.
Гражданство Вануату и статус налогового резидента РФ
Налоговое резидентство России зависит от времени фактического пребывания в стране. Физическое лицо признается резидентом при нахождении на территории РФ 183 дня и более в течение календарного года. Получение инвестиционного паспорта Вануату не меняет этот статус автоматически.
Смена гражданства не влечет изменения налоговой юрисдикции. Владелец паспорта Вануату продолжает платить налоги в России, если проживает там большую часть года.
Инвестор обязан уплачивать НДФЛ со всех мировых доходов по ставке 13% или 15%. Избежать уплаты российских налогов можно только путем физического переезда в другую страну.
Правила КИК для граждан Вануату
Правила КИК (контролируемых иностранных компаний) касаются всех налоговых резидентов России. Второй паспорт не дает привилегий в этом вопросе. Закон обязывает налогового резидента отчитываться перед ФНС.
Инвестор с паспортом Вануату подает два документа:
- Уведомление об участии в иностранных организациях.
- Уведомление о КИК.
Нераспределенная прибыль КИК облагается налогом в России. Владелец компании уплачивает налог, если прибыль превышает 10 миллионов рублей за финансовый год. Альтернативный вариант позволяет платить фиксированный налог с прибыли КИК в размере 5 миллионов рублей в год.
Валютный контроль и зарубежные счета
Российское законодательство использует понятие валютного резидента. Все граждане РФ являются валютными резидентами. Приобретение гражданства Вануату за инвестиции не отменяет этот статус.
Валютный резидент РФ обязан соблюдать ограничения на проведение операций и уведомлять налоговую об открытии счетов за рубежом.
Владелец второго паспорта выполняет требования закона:
- Подает уведомление об открытии счета в иностранном банке в течение 30 дней.
- Ежегодно до 1 июня предоставляет отчет о движении средств по зарубежным счетам.
- Соблюдает запреты на незаконные валютные операции между резидентами.
Смягчение правил валютного контроля наступает при проживании за пределами России более 183 дней в году. Такие лица освобождаются от подачи отчетов по зарубежным счетам.
Налоговая система Вануату для инвесторов
Республика Вануату предлагает выгодные условия для бизнеса. В стране отсутствует большинство привычных прямых налогов. Налоговые резиденты Вануату не платят:
- Налог на доходы физических лиц.
- Налог на богатство и роскошь.
- Налог на наследство и дарение.
- Налог на прирост капитала.
Статус налогового резидента Вануату требует проживания на островах. Инвесторы редко используют эту возможность из-за удаленности региона.
Сравнение налоговых ставок
| Вид налога | Россия | Вануату |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% или 15% | 0% |
| Корпоративный налог | 20% | 0% |
| НДС (VAT) | 20% | 15% |
Уведомление МВД о втором гражданстве
Гражданин России обязан сообщить государству о получении иностранного паспорта. Закон устанавливает жесткие сроки для подачи уведомления в МВД.
Порядок действий зависит от местонахождения инвестора:
- При нахождении в России уведомление подается в течение 60 дней с даты выдачи паспорта Вануату.
- При нахождении за рубежом уведомление подается в течение 60 дней после первого въезда на территорию РФ.
Игнорирование этого требования приводит к административной или уголовной ответственности. Уведомление подается через Госуслуги, лично в отделе по вопросам миграции или заказным письмом.
