Что изменилось и с какой даты
С 1 сентября 2026 года действуют основные положения федеральных законов № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах» и № 283-ФЗ, подписанных 4 августа 2026 года. Для налогов главное — два пункта.
- Цифровая валюта — имущество. Это снимает старый спор о том, есть ли вообще объект налогообложения.
- Действует обособленная налоговая база (статья 282.3 НК РФ, введена ещё в 2024 году, закон № 282-ФЗ её не вводил) по операциям с цифровой валютой (статья 282.3 НК РФ, норма действует с 2025 года). Результат по крипте считается отдельно и не смешивается с зарплатой, дивидендами и вкладами.
Правило «крипта — не деньги» сохранено: оплачивать товары и услуги внутри России криптовалютой по-прежнему нельзя. Работа только через организаторов обращения из реестров начинается с 1 июля 2027 года, до этого идёт переходный период. Полный разбор закона о цифровых валютах.
Отдельно напомним базу, которая действует с 2025 года по 418-ФЗ: майнинг и операции с цифровой валютой не облагаются НДС, доход майнера признаётся в натуральной форме, а организации-майнеры обязаны передавать сведения в ФНС.
Сроки и ставки: главное в одной таблице
| Кто | Что и когда сдаёт | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Физлицо — трейдер | 3-НДФЛ за год до 30 апреля следующего года | до 15 июля |
| Физлицо — майнер | 3-НДФЛ, доход на дату получения монеты + доход от её продажи | до 15 июля |
| ИП | Отчётность по своему режиму; для майнинга УСН и патент недоступны | по срокам режима |
| Организация | Декларация по налогу на прибыль, для майнеров — сведения в ФНС | авансы и годовой платёж по НК |
| Оператор / организатор обращения | Отчётность в рамках реестрового статуса | переходный период до 01.07.2027 |
Ставка НДФЛ по обособленной криптовалютной базе — 13% и 15% с суммы годового дохода свыше 2,4 млн рублей. Для организаций применяется общая ставка налога на прибыль. Точные значения на дату вашей операции сверяйте по действующей редакции НК РФ: ставки последние два года меняются чаще, чем сама конструкция базы.
Когда возникает доход у трейдера
Момент дохода — не вывод денег на карту. Это самое дорогое заблуждение в теме.
- Доход возникает при реализации криптовалюты: продажа за рубли или валюту, обмен одной монеты на другую, расчёт криптовалютой по обязательству.
- База считается как выручка минус документально подтверждённые расходы на приобретение. Нет подтверждения покупки — налог считается со всей суммы продажи.
- Обмен BTC на USDT — это выбытие одного имущества и приобретение другого, то есть налогооблагаемое событие, даже если ни рубля на карту не пришло.
- Убытки внутри обособленной базы сальдируются с прибылью этой же базы. Перекрыть криптоубытком налог с зарплаты нельзя.
Практика: человек за год сделал 700 сделок, вывел 1,2 млн ₽ и считает налог с этой суммы. ФНС считает иначе — по каждой сделке реализации. Если покупки подтверждены выгрузкой с биржи, итог часто оказывается меньше ожидаемого. Если выгрузки нет и площадка закрыта, налог рискует быть посчитанным со всего оборота.
Расчёт по споту, фьючерсам и деривативам строится по-разному, и здесь чаще всего теряют деньги на неверном сальдировании — налоги с трейдинга криптовалютой.
Когда возникает доход у майнера
У майнера событие наступает раньше, чем у трейдера, и это ключевое отличие.
- Первое событие — получение монеты. Доход в натуральной форме признаётся на дату, когда вы получили право распоряжаться добытой криптовалютой, по рыночной котировке на эту дату.
- Второе событие — продажа монеты. Здесь база считается как цена продажи минус ранее признанный доход; ранее учтённая стоимость становится вашим расходом.
- Расходы на добычу — электроэнергия, амортизация оборудования, аренда площадки — учитываются при подтверждении документами.
Из этого следует неприятный для многих вывод: налог возникает даже если монета не продана и курс потом упал. Отсюда же требование вести учёт по датам поступления, а не по датам вывода. Для организаций-майнеров добавляется обязанность сообщать в ФНС сведения о получении цифровой валюты, а УСН и патент для майнинговой деятельности недоступны.
Расчёт базы, подготовка декларации и отчёта в ФНС для майнера — отдельная процедура: налоги майнера: расчёт и декларация.
Что с P2P
P2P — не отдельный налоговый режим. Это та же реализация криптовалюты, только контрагент физлицо, а расчёт идёт по карте. Особенности три.
- Доказательства слабее. Скриншот сделки без выгрузки с площадки — плохой документ. Сохраняйте историю ордеров с идентификаторами.
- Систематичность создаёт риск переквалификации. Регулярные сделки с наценкой ФНС может расценить как предпринимательскую деятельность физлица со всеми последствиями — доначислением и штрафом за работу без регистрации.
- Банковский контур. Поступления по P2P — самый частый повод для запроса банка по 115-ФЗ. Пакет документов для банка и налоговая позиция должны совпадать, иначе одно опровергает другое. Подробно — блокировка счёта по 115-ФЗ из-за криптовалюты.
Что с ЦФА
Цифровые финансовые активы — не то же самое, что цифровая валюта. Это отдельный правовой институт со своим регулированием и своим порядком налогообложения. Основные отличия для держателя:
- ЦФА выпускаются в информационных системах операторов из реестра Банка России, у актива есть эмитент и обязанное лицо;
- налог с выплат по ЦФА, как правило, удерживает налоговый агент — оператор или эмитент, поэтому самостоятельная декларация нужна не всегда;
- результат по ЦФА не попадает в обособленную криптовалютную базу автоматически — конструкция баз для ЦФА и для цифровой валюты разная.
Если у вас в портфеле и крипта, и ЦФА, считать их вместе нельзя. Разделение баз и корректный расчёт — налоговый консалтинг по криптовалюте и ЦФА.
Декларация 3-НДФЛ: как это выглядит на практике
- Выгружаете полную историю сделок за календарный год со всех площадок и кошельков.
- Сводите реализации в один реестр: дата, пара, объём, цена, рублёвый эквивалент по курсу на дату.
- Подбираете к каждой реализации подтверждение расхода на приобретение.
- Считаете финансовый результат по обособленной базе и заполняете 3-НДФЛ.
- Подаёте до 30 апреля, платите до 15 июля.
Больше всего времени занимает третий шаг, особенно если часть покупок сделана на площадке, которая с тех пор ушла из России. Готовый порядок работы с реестром сделок и подачей — помощь юриста в подаче 3-НДФЛ по криптовалюте.
Отчётность юридических лиц
Для компании криптооперации — это учёт, а не разовая декларация.
- операции с цифровой валютой отражаются в налоговом учёте, финансовый результат входит в базу по налогу на прибыль;
- НДС по операциям с цифровой валютой и по майнингу не начисляется;
- у майнинговых организаций — обязанность передавать в ФНС сведения о полученной цифровой валюте;
- учётная политика должна фиксировать метод оценки и порядок определения рыночной котировки;
- при расчётах по внешнеторговым контрактам добавляется валютный контур и требования банка.
Отдельный сюжет 2026 года — приведение криптобизнеса в соответствие новому закону до окончания переходного периода. Для майнинговых компаний базовый статус даёт включение в реестр майнинга ФНС.
Ответственность: от штрафа до статьи 198 УК
Шкала выглядит так.
- Статья 119 НК — непредставление декларации: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, не более 30% и не менее 1 000 ₽.
- Статья 122 НК — неуплата налога: 20% от суммы, при умысле — 40%.
- Пени начисляются за каждый день просрочки.
- Статья 198 УК — уклонение физлица от уплаты налогов в крупном размере. Ответственность наступает при неуплате свыше установленного порога за три финансовых года подряд и только при доказанном умысле: сокрытии дохода, использовании подставных лиц, фальсификации документов.
Важно: сама по себе неподанная декларация — это налоговое нарушение, а не преступление. Уголовный состав требует умысла и размера. Ещё одна норма, о которой стоит помнить, — по 282-ФЗ майнинг запрещён лицам с непогашенной судимостью; для действующего бизнеса это вопрос проверки состава участников и руководителей.
Что чаще всего доводит дело до следствия: не размер налога, а попытка «переписать историю» задним числом — новые договоры с датами прошлых лет, переводы через родственников, объяснения, противоречащие уже поданным в банк документам. Один и тот же комплект документов должен работать и в банке, и в ФНС.
Если по операциям уже назначена проверка или поступил вызов на допрос, дальше нужен профильный защитник — адвокат по криптовалюте.
Что делать сейчас
- Выгрузите историю сделок за все годы, пока доступ к площадкам открыт, — это единственный документ, который потом не восстановить.
- Разделите операции по типам: спот, деривативы, майнинг, P2P, ЦФА. У каждой группы своя база.
- Посчитайте результат за истекший год и оцените, попадаете ли вы под порог 15%.
- Если декларации за прошлые периоды не подавались — уточните позицию до того, как придёт требование ФНС: добровольная подача с уплатой налога и пеней снимает часть санкций.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог на криптовалюту в России?
Да. Цифровая валюта признана имуществом, а доход от её реализации облагается НДФЛ в рамках обособленной налоговой базы. Отдельного «крипто-налога» не существует — работают общие правила НК с особенностями для этой базы.
Какой налог на криптовалюту в 2026 году?
Для физического лица — 13% и 15% с суммы годового дохода свыше 2,4 млн рублей по обособленной базе. Для организаций — налог на прибыль по общей ставке. НДС по операциям с цифровой валютой и по майнингу не начисляется.
Нужно ли платить налог, если я не выводил деньги на карту?
Да, если была реализация. Обмен одной криптовалюты на другую и расчёт криптовалютой по обязательству — тоже выбытие имущества. Вывод на карту — банковская операция, а не налоговое событие.
Как платить налог, если покупка не подтверждена?
Без документов о расходах база считается со всей суммы реализации. Частично проблему закрывают выгрузки с площадки, банковские выписки по вводу средств и переписка. Собирать это нужно до подачи декларации, а не после требования ФНС.
Есть ли налог на майнинг и когда он возникает?
Есть. Доход майнера возникает при получении монеты — в натуральной форме, по котировке на дату получения права распоряжаться. Продажа этой монеты позже — второе событие, где ранее признанный доход становится расходом.
Можно ли майнить на УСН или патенте?
Нет. Для майнинговой деятельности упрощённая система и патент недоступны — остаётся общий режим. Это одна из причин, по которой майнинг чаще оформляют на ООО.
Как платить налоги с фьючерсов на криптовалюту?
Результат по деривативам считается по правилам своей базы, и механически складывать его с прибылью по споту нельзя. Порядок сальдирования зависит от площадки и инструмента — это ровно тот случай, когда ошибка расчёта стоит дороже консультации.
Что будет, если не подать декларацию?
Штраф по статье 119 НК — 5% в месяц, до 30% суммы, плюс 20% по статье 122 НК за неуплату и пени. Уголовная ответственность по статье 198 УК наступает только при крупном размере за три года подряд и доказанном умысле.
Как ФНС узнаёт о моих операциях?
Из банковских данных о поступлениях, из сведений, которые передают майнинговые организации и операторы, из документов, которые вы сами предоставляете банку при проверке по 115-ФЗ, а также по запросам в рамках проверок. Расчёт на невидимость операций в 2026 году больше не работает.
С этим вопросом также обращаются
- налог на обмен криптовалюты
- налоги на вывод криптовалюты
- налоги со стейкинга
- требование фнс по криптовалюте
- уклонение от уплаты налогов с криптовалюты
- майнинг декларация по налогу на прибыль
- арбитраж криптовалюты налоги
- налоговая консультация по криптовалюте
Этими задачами занимается наша профильная практика — юрист по криптовалютам.